ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ปี 2565 พร้อมแนะนำวิธีคำนวณภาษี

ขึ้นชื่อว่าภาษีก็เลี่ยงไม่ได้ โดยเฉพาะผู้ที่ต้องการสร้างบ้านบนที่ดินของตนเอง จะต้องเสียภาษี “ที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง”ดังนั้นเจ้าของบ้านจึงจำเป็นต้องทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีและปรับปรุงให้ทันสมัยอยู่เสมอเพื่อจะได้ปฏิบัติตามระเบียบได้ถูกต้อง วันนี้เราจึงสรุปภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ปี 2565 พร้อมแนะนำวิธีคำนวณภาษี ใครอยากสร้างบ้านต้องอ่านและทำความเข้าใจกับรายละเอียดต่าง ๆ เพื่อให้ง่ายต่อการสร้างบ้านในอนาคต

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง คืออะไร ?

ภาษีที่ดินเป็นภาษีที่จัดเก็บเป็นรายปีตามมูลค่าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง โดยมีหน่วยงานที่มีหน้าที่จัดเก็บภาษี อัตราภาษีจะคิดตามประเภทการใช้ประโยชน์

ใครบ้างที่ต้องเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ?

เจ้าของที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้าง แต่ถ้าเจ้าของที่ดินกับเจ้าของสิ่งปลูกสร้างเป็นคนละคนกันเจ้าของที่ดินก็เสียภาษีเฉพาะมูลค่าที่ดิน เจ้าของสิ่งปลูกสร้างเสียภาษีตามมูลค่าของสิ่งปลูกสร้างเท่านั้น
ผู้ครอบครองใช้ประโยชน์จากที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างที่เป็นทรัพย์สินของรัฐ
เจ้าของหรือผู้มีสิทธิครอบครองที่ดินจะต้องเสียภาษีในปีถัดไป

ภาษีที่ดิน คำนวณอย่างไร

เมื่อเรารู้เรื่องภาษีที่ดินอย่างคร่าว ๆ แล้ว นั่นคือเราต้องรู้วิธีการคำนวณ การคำนวณภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างจะคำนวณแบบขั้นบันไดตามมูลค่าของฐานภาษีแต่ละฐานจะใช้สูตรเบื้องต้น ต้องแยกมูลค่าบ้านออกจากมูลค่าที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง จากนั้นนำผลลัพธ์มารวมกันดังนี้

ที่ดินที่ไม่มีสิ่งปลูกสร้าง

ภาษีที่ต้องจ่าย = มูลค่าที่ดิน x อัตราภาษี
โดยมูลค่าที่ดิน = ราคาประเมินที่ดิน (ต่อตารางเมตร) x พื้นที่ดิน
ที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
ภาษีที่ต้องจ่าย = มูลค่าที่ดิน + มูลค่าสิ่งปลูกสร้าง x อัตราภาษี
โดยมูลค่าที่ดิน = ราคาประเมินที่ดินต่อตารางเมตร x ขนาดพื้นที่ดิน
มูลค่าสิ่งปลูกสร้าง = (ต้นทุนโดยประมาณของอาคารและสิ่งปลูกสร้าง (ต่อตารางเมตร) x พื้นที่อาคาร) – ค่าเสื่อมราคา

ห้องชุด

ภาษีที่ต้องจ่าย = มูลค่าต่อหน่วย x อัตราภาษี
โดยมูลค่าห้องชุด = ราคาประเมินทรัพย์สินห้องชุด (ต่อ ตร.ม.) x ขนาดพื้นที่ห้องชุด (ตร.ม.)

อัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

อัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างจำแนกตามประเภทการใช้ประโยชน์และผู้เสียภาษีเป็นหลัก ซึ่งแบ่งออกเป็นสี่ประเภท อัตราภาษีจะคำนวณเป็นขั้นเป็นตอนตามมูลค่าของฐานภาษีแต่ละฐานดังนี้

1. ที่ดินประกอบเกษตรกรรม

การใช้ประโยชน์ในการเกษตรต้องทำนา ทำสวน เลี้ยงสัตว์ และประกอบกิจการ หากเกษตรกรรมไม่ได้ใช้ที่ดิน รัฐบาลจะเก็บภาษีตามสัดส่วนของการใช้ที่ดินของเกษตรกรแต่ละคน ที่ดิน 50 ล้านบาทแรกได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี

อัตราภาษีตามมูลค่าทรัพย์สิน

0 – 75 ล้านบาท อัตราภาษี 0.01% โดยภาษีที่ต้องชำระต่อปีไม่เกิน 7,500 บาท
75 – 100 ล้านบาท อัตราภาษี 0.03% โดยภาษีที่ต้องชำระต่อปีไม่เกิน 30,000 บาท
100 – 500 ล้านบาท อัตราภาษี 0.05% โดยต้องเสียภาษีประจำปีไม่เกิน 250,000 บาท
500-1,000 ล้านบาท อัตราภาษี 0.07% โดยภาษีที่ต้องชำระต่อปีไม่เกิน 700,000 บาท
1,000 ล้านบาทขึ้นไป อัตราภาษี 0.1% ซึ่งภาษีที่ต้องชำระต่อปีไม่เกิน 1 ล้านบาท

2. ที่อยู่อาศัย

ที่ดินพร้อมสิ่งปลูกสร้างที่เจ้าของใช้อยู่อาศัย ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างแบ่งออกเป็น

2.1 ที่ดินพร้อมสิ่งปลูกสร้างที่เจ้าของซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาใช้เป็นที่อยู่อาศัยและมีชื่ออยู่ในทะเบียนบ้าน

อัตราภาษีตามมูลค่าทรัพย์สิน

0-25 ล้านบาท อัตราภาษี 0.03% และภาษีที่ชำระรายปีไม่เกิน 7,500 บาท
25-50 ล้านบาท อัตราภาษี 0.05% โดยภาษีที่ต้องชำระต่อปีไม่เกิน 25,000 บาท
50 ล้านบาทขึ้นไป อัตราภาษี 0.1% ซึ่งต้องจ่ายต่อปีไม่เกิน 50,000 บาท
2.2 อาคารที่เจ้าของซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาใช้เป็นที่อยู่อาศัยและมีชื่ออยู่ในทะเบียนบ้าน

อัตราภาษีตามมูลค่าทรัพย์สิน

0-40 ล้านบาท อัตราภาษี 0.02% และภาษีที่ต้องชำระต่อปีไม่เกิน 8,000 บาท
40-65 ล้านบาท อัตราภาษี 0.03% โดยภาษีที่ต้องชำระต่อปีไม่เกิน 19,500 บาท
65 – 90 ล้านบาท อัตราภาษี 0.05% และภาษีที่ต้องชำระต่อปีไม่เกิน 45,000 บาท
90 ล้านบาทขึ้นไป อัตราภาษี 0.1% ซึ่งเสียภาษีประจำปีตั้งแต่ 90,000 บาทขึ้นไป
2.3 ที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ใช้เป็นที่อยู่อาศัย (บ้านหลังอื่น) นอกจากใช้เป็นที่อยู่อาศัยตามข้อ 2.1 และ 2.2

อัตราภาษีตามมูลค่าทรัพย์สิน

0-50 ล้าน อัตราภาษี 0.02% โดยภาษีที่ต้องชำระต่อปีไม่เกิน 10,000 บาท
50-75 ล้าน อัตราภาษี 0.03% โดยภาษีที่ต้องชำระต่อปีไม่เกิน 22,500 บาท
75-100 ล้าน อัตราภาษี 0.05% โดยภาษีที่ต้องชำระต่อปีไม่เกิน 50,000 บาท
100ล้านขึ้นไป อัตราภาษี 0.1% ซึ่งมีภาษีที่ต้องชำระต่อปีตั้งแต่ 100,000 บาทขึ้นไป